當(dāng)前，抓內(nèi)控機制落實的思路還不夠開闊，要求還不夠嚴(yán)格，措施不夠得力，效果不夠理想，離上級要求和群眾期望還有一定距離。下面是思而學(xué)教育網(wǎng)小編整理的關(guān)于對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作意見和建議，歡迎大家閱讀!
【關(guān)于對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作意見和建議1】
結(jié)合所在地稅局的實際情況，從稅務(wù)內(nèi)部行政管理的思想認識、崗責(zé)明晰、人員管理、制度優(yōu)化等方面入手，分析本局目前行政管理工作中存在的問題并提出解決的辦法，從而達到加強地稅機關(guān)自身建設(shè)，提高稅務(wù)行政管理效能，構(gòu)建和諧地稅，促進地稅事業(yè)健康發(fā)展。
一、正確認識稅務(wù)內(nèi)部行政管理工作存在的問題及原因
(一)思想認識上有誤區(qū)。一是概念不明確：有的同志將稅務(wù)行政管理與辦公室標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)或后勤保障、搞好接待等工作等同起來，認為行政管理就是單純抓好相關(guān)科室的工作;二是責(zé)任不明晰：有的認為規(guī)范行政管理是一把手的事，與自己無關(guān)，或者認為那是辦公室抓的事，是后勤攤子上的事，致使各職能科室在行政管理上難以形成齊抓共管的局面;三是重視程度不同：少數(shù)干部職工重視稅收業(yè)務(wù)，忽視行政管理，總認為做好稅收業(yè)務(wù)是實，做行政管理是虛的，是上面的事情，而完成任務(wù)“一好百好”，“一俊遮百丑”的觀念不同程度的存在，使得行政管理措施在落實上不可避免地出現(xiàn)了管理不全面、工作運行紊亂等現(xiàn)象。
(二)工作落實上有偏差。一是憑經(jīng)驗辦事，忽視了制度管人。有的同志在接受工作任務(wù)之后，沿襲老的工作習(xí)慣，憑主觀意志辦事，很少想到管理制度，總是采取“求快”方法進行處理，從而忽視了工作質(zhì)量。二是重平衡協(xié)調(diào)，忽視了系統(tǒng)管理的導(dǎo)向性。如在評先表優(yōu)、獎懲處罰等方面，往往想盡可能的方方面面都兼顧到，從而忽視了行政管理的內(nèi)在要求和輿論導(dǎo)向。三是重制度完善，輕抓落實。往往是制度規(guī)范完善后，就裝訂成冊，束之高閣，而不能在日常工作中長期貫徹落實到位。
(三)管理手段上欠科學(xué)。一是人治管理、人情服從仍占一定地位。雖然有利于發(fā)揮其決策快、效率高、約束少的優(yōu)點，但也有因“人治者”素質(zhì)差異或不穩(wěn)定，帶來了工作隨意性和局限性等問題，在一定程度上影響了管理效率。二是可操作性不強。雖然制訂出臺了許多新制度、新辦法，但在實際工作中，存在著不適用、不常用、用不好的現(xiàn)象。三是精細化管理不深。存在崗位職責(zé)不明、操作流程不優(yōu)、管理措施不細、協(xié)調(diào)配合不當(dāng)?shù)葐栴}。
(四)管理機制上缺活力。一是激勵評價機制不全面。地稅局一直有個現(xiàn)象，很多人寧可去進行個體戶征管或到大廳坐八小時，也不愿意做行政管理工作，主動申請到辦公室的人少之又少。目前對內(nèi)部行政管理其他工作內(nèi)容上還缺乏有效的激勵措施。二是檢查監(jiān)督與考評機制不完善。由于行政管理一些崗位職責(zé)界定的還不是很明晰，還沒有科學(xué)的績效考評標(biāo)準(zhǔn)，以及執(zhí)行中人為因素的影響，苦樂不均的現(xiàn)象也仍然存在，相互觀望停滯不前或者得過且過的思想也就制約了行政管理難以創(chuàng)新或突破。
二、加強稅務(wù)行政管理工作的主要措施和建議
經(jīng)過分析，筆者認為以上問題存在的原因是多方面，有主觀的，有客觀的，有歷史的，有當(dāng)下的。究其根本，主要是大多數(shù)稅務(wù)干部對內(nèi)部行政管理在思想認識上比較模糊，沒有得到充分的理解和重視，在狠抓落實上沒有形成良性循環(huán)的管理機制。因此，要改變以往工作中存在的問題，主要從以下幾個方面入手。
(一)轉(zhuǎn)變管理理念。思想是行動的先導(dǎo)。樹立科學(xué)、現(xiàn)代的行政管理理念推進稅務(wù)行政管理規(guī)范化的前提條件。這就要求我們必須用先進的管理理念指導(dǎo)行政管理工作實踐，也就是要緊緊把握稅收工作發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，按照科學(xué)化和精細化管理的要求，牢固樹立大局觀念、法治觀念、創(chuàng)新觀念、效率觀念、服務(wù)觀念和責(zé)任觀念，實施人本管理，統(tǒng)籌規(guī)劃好稅務(wù)行政管理的各項具體工作項目，實現(xiàn)相互支持、相互推動、良性循環(huán)的管理工作格局。
(二)強化思想教育。提高和統(tǒng)一行政管理人員乃至所有人員對行政管理的正確認識是做好行政管理工作的思想前提，我們應(yīng)從三個方面解決以往少數(shù)同志對行政管理工作的偏差認識。首先強化引導(dǎo)教育。可以通過豐富學(xué)習(xí)內(nèi)容、創(chuàng)新學(xué)習(xí)形式的方式著力開展行政管理工作重要性和必要性的教育引導(dǎo)，促進人員思想認識的提高。其次強化形勢教育。我們可采取走出去看，請進來講的形式組織人員到大型企業(yè)、私營企業(yè)學(xué)習(xí)內(nèi)部行政管理做法和經(jīng)驗，增強人員不搞好管理的危機感和搞好管理的責(zé)任感，消除“求穩(wěn)心理”、“迷茫心理”帶來的消極影響。其三是強化觀念更新。應(yīng)立足科學(xué)化、精細化管理的要求，跳出行政事務(wù)復(fù)雜繁瑣或不定性，找準(zhǔn)其內(nèi)在規(guī)律和與其它工作的內(nèi)在聯(lián)系，實施人本管理，更新管理理念，促進行政管理人員大局觀念、創(chuàng)新觀念、效率觀念、服務(wù)觀念和責(zé)任管理的樹立與鞏固。
(三)建立健全管理體制。首先進一步規(guī)范基層機構(gòu)設(shè)置，準(zhǔn)確界定各機構(gòu)職能，防止各單位之間因職能重疊交叉、工作量分?jǐn)偛痪绊懝芾頇C構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)。其次明晰崗位責(zé)任。準(zhǔn)確對各崗位進行分析、評價，制定各崗位職責(zé)，劃分相應(yīng)類別與等級，進一步明確各崗位在稅務(wù)行政管理中的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，督促各崗位人員按照崗位設(shè)置抓好稅務(wù)行政管理工作。再次不斷規(guī)范完善規(guī)章制度。要在分析縣局在行政管理方面存在的突出問題的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)行制度進行清理整合，有針對性地進行強化、完善，盡可能地建立統(tǒng)一的操作規(guī)范、考評標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行口徑以及管理服務(wù)平臺，為規(guī)范內(nèi)部行政管理提供堅實保障。
(四)實施分級分類管理。行政管理內(nèi)涵豐富，涉及面廣。必須加以細化，實行分類管理。結(jié)合實際，可以細化為人事、政務(wù)、財務(wù)、后勤、監(jiān)督等分類進行管理。
人事管理規(guī)范化。隊伍建設(shè)上結(jié)合實際完善符合各類人員特點的分類管理體制和有效激勵機制，抓好干部的日常教育和考核評定，最關(guān)鍵的是要堅持各項制度和考核考評以及獎懲機制的落實，以加大執(zhí)行力和督辦落實形成從上到下的自覺遵守、行動統(tǒng)一的氛圍。
政務(wù)管理電子化。在運用傳統(tǒng)手段抓好政務(wù)工作的同時，要突出提高政務(wù)管理的電子化程度。充分運用辦公自動化系統(tǒng)，提高電子辦文效率;加強基層網(wǎng)站建設(shè)管理，應(yīng)用電子檔案等系統(tǒng)，提高政務(wù)管理信息化水平。
財務(wù)管理程序化。使財務(wù)管理工作真正做到按制度辦事，努力實現(xiàn)運行有序、務(wù)實高效的財務(wù)管理目標(biāo)。
后勤管理制度化。切實加強固定資產(chǎn)管理、房屋管理、清潔衛(wèi)生管理、安全保衛(wèi)管理等。在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格接待管理程序，堅持接待標(biāo)準(zhǔn)，加強用車審批，規(guī)范車輛使用，確保后勤管理服務(wù)周到、價廉質(zhì)高。
監(jiān)督管理公開化。要完善黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、特邀監(jiān)察員工作辦法、重大事項報告制度、行風(fēng)評議工作制度等一系列制度辦法，建立健全黨內(nèi)黨外、社會輿論、系統(tǒng)內(nèi)外全方位開放的監(jiān)督體系，全程監(jiān)督稅務(wù)人員管理行為，樹立良好的地稅部門形象。
(五)嚴(yán)格責(zé)任落實制度。一方面從建立健全有效的管理工作格局入手，要統(tǒng)籌規(guī)劃好內(nèi)部行政管理的各項具體工作項目，建立相互支持、相互推動、良性循環(huán)的管理工作格局。另一方面從提高和加大執(zhí)行力入手，把執(zhí)行力的強弱作為衡量行政管理效能的重要標(biāo)尺，因此，應(yīng)緊緊圍繞地區(qū)局工作部署和縣局階段安排的督辦落實、督促考核崗位職責(zé)管理服務(wù)、人員素質(zhì)等內(nèi)容，樹立接受任務(wù)不找借口、執(zhí)行任務(wù)不講困難、完成任務(wù)追求圓滿的觀念，對上級決定、本級部署做到主動接受、積極落實、執(zhí)行有力、保質(zhì)保量保時保效。
(六)繼續(xù)推行政府信息公開，確�！瓣柟庑姓薄ＵJ真總結(jié)過去信息公開工作的經(jīng)驗，嚴(yán)格按照公開制度和公開時限公開相關(guān)內(nèi)容，確保行政管理工作流程的公開，從而加大社會監(jiān)督的力度。
總之，筆者認為做好稅務(wù)行政管理工作要按照“謀劃于決策前、督辦于決策后、協(xié)調(diào)于全過程”的工作思路，以爭創(chuàng)一流業(yè)績、打造管理規(guī)范精品，建設(shè)節(jié)約型機關(guān)、培養(yǎng)高素質(zhì)人才精英為目標(biāo)，推動整體行政管理水平全面提升，實現(xiàn)行政管理日常工作規(guī)范化、管理程序化，打造一支適應(yīng)新形勢新任務(wù)發(fā)展的行為規(guī)范、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、務(wù)實創(chuàng)新、廉潔高效的干部隊伍。
【關(guān)于對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作意見和建議2】
在最近參與的財務(wù)集中檢查中發(fā)現(xiàn)，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在諸多問題，這些問題的存在, 既制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果, 同時也影響了財政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實施。為此，本文試圖通過對相關(guān)問題進行梳理，提出加強健全內(nèi)控防范機制的建議，為進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)提供參考。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度中存在的問題
(一)內(nèi)控環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄。內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。有的單位一把手缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，認為內(nèi)部會計控制制度是會計人員的事，出了事則以自己不懂會計業(yè)務(wù)為由，將一切責(zé)任推給會計承擔(dān)。因此很多單位的內(nèi)控制度環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄。
(二)會計核算不規(guī)范, 資產(chǎn)家底不清。有效的內(nèi)部控制需要有健全的會計記錄系統(tǒng)。但通過檢查發(fā)現(xiàn)不少單位的會計核算不規(guī)范，主要表現(xiàn)在:一是原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對原始憑證審核粗糙,如有的票據(jù)記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與實際經(jīng)濟活動事項不符、內(nèi)容不合常規(guī);一些貨物銷售企業(yè)在沒有正式發(fā)票的情況下，借用其他單位發(fā)票，導(dǎo)致開票單位與領(lǐng)購單位名稱不一致;一些單位使用往來結(jié)算收據(jù)、自制收據(jù)和單位內(nèi)部收據(jù)作為依據(jù)報銷等。二是賬務(wù)核算處理不規(guī)范。如有的單位在年終結(jié)賬時, 不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目, 而是將收入和支出相對轉(zhuǎn), 使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況;還有的單位, 兩套會計核算制度同時運行, 支出核算混亂。三是固定資產(chǎn)管理混亂, 存在賬外資產(chǎn)。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實際上資產(chǎn)已不存在, 而有些實際使用的資產(chǎn)卻未作價入賬, 形成賬外資產(chǎn);另外還存在不同單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,未辦理相應(yīng)手續(xù)等現(xiàn)象。
(三)內(nèi)部審計和監(jiān)督機制不健全，未建立配套的追究問責(zé)制。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制制度一個不可或缺的重要組成部分，也是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。由于對內(nèi)部會計控制制度的認識欠缺，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度尚未建立或不健全，有的單位雖然建立了內(nèi)部會計控制制度，但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮、形同虛設(shè)，造成國有資產(chǎn)的大量流失。當(dāng)內(nèi)部會計制度的缺失、失效而造成經(jīng)濟損失時，多數(shù)只限于追究直接領(lǐng)導(dǎo)和主要責(zé)任人的責(zé)任，對相關(guān)人員影響不大，沒有明確的追究問責(zé)制、無章可依。因此，財會人員對內(nèi)部會計控制制度的認識總達不到一個高度、沒有休戚相關(guān)的意識、沒有急迫感。
二、推行行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度的難點
(一)管理理念不到位，缺乏責(zé)任感。目前，部分行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制存在誤解，有些行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制的概念非常模糊，不理解內(nèi)部控制的意義所在，認為內(nèi)部控制只是一種程序;有的單位本身不重視會計工作，導(dǎo)致行政事業(yè)單位對會計人員的配備要求不高，會計人員普遍業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對內(nèi)控認識不透;有的單位負責(zé)人不支持會計工作，使內(nèi)部會計控制制度的作用得不到有效發(fā)揮。
(二)現(xiàn)行授權(quán)機制容易造成內(nèi)控制度失效。在內(nèi)部會計控制制度的設(shè)置上，會計監(jiān)督人員受單位領(lǐng)導(dǎo)管理，其監(jiān)督權(quán)力也由單位領(lǐng)導(dǎo)授予。這種被領(lǐng)導(dǎo)者監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)者的設(shè)置，本身不符合管理學(xué)基本原理，其行為必然受控于管理層，反映管理層的意圖和目的，體現(xiàn)管理層的意志，致使內(nèi)部會計控制監(jiān)督“名存實亡”。
(三)相關(guān)政策不到位，會計監(jiān)督乏力。近些年來，國家對建立健全內(nèi)部控制制度雖然做出了規(guī)定，但尚缺乏具有可參考操作的具體內(nèi)部控制制度，缺乏可操作性的監(jiān)督制約措施。
三、加強行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制的建議
(一)增強內(nèi)控意識，強化單位負責(zé)人責(zé)任意識。內(nèi)部控制制度制定以后，單位負責(zé)人要真正確立起對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，并要通過宣傳和動員，要求所有的工作人員對于內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)范和條例進行學(xué)習(xí)，同時將每一項規(guī)定具體落實到相應(yīng)的工作部門，以提高工作人員對內(nèi)部控制制度的認識。在內(nèi)部控制中要明確每一名工作人員的具體責(zé)任，通過將責(zé)任落實到個人，實現(xiàn)內(nèi)部控制的作用。通過提高工作人員的內(nèi)部控制意識，營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
(二)加強會計人員、內(nèi)審人員的培訓(xùn)，夯實會計基礎(chǔ)工作。行政事業(yè)單位的會計人員要注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新、補充、拓展自己的知識和技能，真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重任。內(nèi)部審計人員實行持證上崗，由審計機關(guān)負責(zé)對全市內(nèi)審人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對于經(jīng)培訓(xùn)后資質(zhì)仍然達不到要求的財務(wù)、內(nèi)審人員，相關(guān)部門要及時調(diào)整。鼓勵審計機關(guān)采取“以審代訓(xùn)”、聯(lián)合審計等多種形式，促進提高內(nèi)部審計人員能力，更好地整合部門審計資源，提高審計監(jiān)督整體效益。
(三)加強內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，完善單位內(nèi)部控制體系。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在財務(wù)部門和其他管理部門以外單獨設(shè)立內(nèi)部審計部門、配備內(nèi)審人員并確保其擁有較強的獨立性，切實開展內(nèi)部審計工作，使之不再流于形式。充分發(fā)揮內(nèi)部審計“一審、二幫、三促進”的作用。由于內(nèi)部審計對本單位財務(wù)控制情況比較了解，因此可以準(zhǔn)確把握內(nèi)部會計控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點，通過有針對性的、經(jīng)常性的、連續(xù)性的跟蹤審計監(jiān)督，幫助有關(guān)部門逐步加強和完善內(nèi)部會計控制，使內(nèi)部會計控制起到應(yīng)有的作用。
(四)建立內(nèi)部會計控制制度的考評體系，強化責(zé)任追究制�！秲�(nèi)部會計控制規(guī)范?基本規(guī)范》第七條第二款規(guī)定“內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力。”對一些單位領(lǐng)導(dǎo)隨意任用會計人員，或因個人意志導(dǎo)致內(nèi)控失效的要予以追究責(zé)任。只有客觀公正地給予考核評價、獎懲結(jié)合，才能激勵和鞭策推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門及干部職工盡心盡責(zé)地做好內(nèi)部控制工作。
總之，建立并嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部會計控制制度，對于規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，強化管理，控制風(fēng)險，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，必須高度重視單位內(nèi)部會計控制建設(shè)問題，強化單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，只有這樣，才能有效地堵塞漏洞、消除隱患，遏制和打擊經(jīng)濟犯罪行為。
