小微企業(yè)不用另報(bào)資料就能享受稅收優(yōu)惠了。記者昨日從河北省國(guó)稅局獲悉，為減輕小微企業(yè)在享受稅收政策優(yōu)惠時(shí)的辦稅負(fù)擔(dān)，小微企業(yè)納稅人通過(guò)填寫(xiě)申報(bào)表有關(guān)欄次即可自動(dòng)履行備案手續(xù)享受稅收優(yōu)惠。
河北省國(guó)稅系統(tǒng)4月1日投入使用的納稅人手機(jī)辦稅APP在小微企業(yè)申報(bào)納稅時(shí)，也會(huì)自動(dòng)識(shí)別并提示小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策。
對(duì)于未及時(shí)享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將采取電話(huà)、上門(mén)溫馨提示等方式跟蹤服務(wù)，進(jìn)一步提高享受優(yōu)惠政策的納稅人覆蓋面。
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小微企業(yè)各稅種的優(yōu)惠政策
一、小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠
(一)法定標(biāo)準(zhǔn)
月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的增值稅小規(guī)模納稅人。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元。
(二)優(yōu)惠政策
增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。
小微企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，銷(xiāo)售額不超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的，免征增值稅；超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的，按規(guī)定征收增值稅。
(三)辦理流程
小微企業(yè)享受上述增值稅優(yōu)惠政策，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表自動(dòng)履行備案手續(xù)，不需要專(zhuān)門(mén)備案。
二、小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠
(一)法定標(biāo)準(zhǔn)
月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的營(yíng)業(yè)稅納稅人。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元。
(二)優(yōu)惠政策
營(yíng)業(yè)稅納稅人，月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的，免征營(yíng)業(yè)稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征營(yíng)業(yè)稅。
小微企業(yè)進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)時(shí)，營(yíng)業(yè)額不超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的，免征營(yíng)業(yè)稅；超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的，按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。
(三)辦理流程
小微企業(yè)享受上述營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表自動(dòng)履行備案手續(xù)，不需要專(zhuān)門(mén)備案。
三、小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
(一)法定標(biāo)準(zhǔn)
小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝(季初值＋季末值)÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。上述計(jì)算方法自2015年1月1日起執(zhí)行。
(二)優(yōu)惠政策
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
小型微利企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：(一)查賬征收的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含)的，分別按照以下情況處理:1.本年度按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅政策；超過(guò)20萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)停止享受減半征稅政策。2.本年度按照上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。(二)定率征稅的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含)的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策；超過(guò)20萬(wàn)元的，不享受減半征稅政策。(三)定額征稅的小型微利企業(yè)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后，按照原辦法征收。(四)本年度新辦的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策；超過(guò)20萬(wàn)元的，停止享受減半征稅政策。(五)企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)本年度符合小型微利企業(yè)條件的，季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
(三)辦理流程
小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過(guò)填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專(zhuān)門(mén)備案。在2015年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表修訂之前，小型微利企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。
四、小微企業(yè)其他稅收優(yōu)惠
自11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。上述小型、微型企業(yè)的認(rèn)定，按照《工業(yè)和信息化部國(guó)家統(tǒng)計(jì)局國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)，以及按季納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20人)的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。
