黑龍江省國稅局從大力宣傳、全程服務、跟蹤督查、全面分析等方面入手,深入貫徹落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,確保每一戶小微企業(yè)應享盡享。據(jù)統(tǒng)計,前3季度,全省國稅部門管轄的享受所得稅減半征收政策小微企業(yè)有16758戶,減稅5190萬元;享受暫免征收增值稅小微企業(yè)和個體工商戶共有54.7萬戶,減稅11.2億元。政策利好多,落實是關(guān)鍵。目前,全省各級國稅機關(guān)正在持續(xù)發(fā)力,不斷推出越來越多形式新、內(nèi)容實、效果好的政策扶持措施,確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策不折不扣落到實處。
哈爾濱1.5萬戶分享6000萬紅利
今年前10個月,哈爾濱全市范圍內(nèi)有15000多戶小型微利企業(yè)享受減半征收優(yōu)惠政策,減免所得稅約6000萬元。哈爾濱市國稅部門多點發(fā)力,全方位落實稅收優(yōu)惠政策。
線下線上,助力宣傳。哈爾濱市國稅系統(tǒng)充分利用辦稅服務廳,在醒目的位置張貼宣傳漫畫、標語海報,讓人一目了然。同時,利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡信息技術(shù)與傳統(tǒng)報刊媒體相結(jié)合,擴大宣傳覆蓋面,將政策宣傳放在網(wǎng)上,便于社會各界隨時查詢搜索,得到了納稅人的一致好評。
遠近結(jié)合,優(yōu)化服務。在全市辦稅服務廳開辟“小型微利企業(yè)專門服務窗口”和“專門政策咨詢崗”,第一時間解決納稅人在享受稅收優(yōu)惠過程中遇到的涉稅問題。發(fā)揮12366納稅服務熱線作用,遠程指導納稅人辦理涉稅事宜。
督促檢查,狠抓落實。國稅部門把小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實作為“一號督查”任務。在對全市范圍內(nèi)符合優(yōu)惠政策口徑的小型微利企業(yè)進行全面摸底清查后,實行限時辦結(jié)制度。
享受到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)負責人李先生表示,國稅部門讓廣大納稅人享受到了稅收紅利,得益于實實在在的資金支持,做大、做強企業(yè)也多了一份信心。
齊齊哈爾新政為企業(yè)再添活力
“我們企業(yè)規(guī)模原本是屬于小微企業(yè),但因為經(jīng)營得挺好,預計今年應納稅所得額會超過20萬元,雖然享受到了5%的優(yōu)惠,但一直沒有享受到減半的小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠,F(xiàn)在好了,從10月份開始國家對所有小微企業(yè)都實行減半享受優(yōu)惠了,更有利于發(fā)揮我們做大做強的積極性!”一位納稅人在齊齊哈爾市國稅局組織的小微新政宣傳現(xiàn)場興奮地說。
齊齊哈爾市國稅局把落實小微企業(yè)優(yōu)惠政策作為國家扶持中小型企業(yè)發(fā)展、促進“大眾創(chuàng)業(yè),萬眾創(chuàng)新”和保持社會經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的重要舉措來抓,宣傳常態(tài)化,程序簡便化,指引自動化,輔導個性化,有效彌補了小微企業(yè)辦理涉稅事項薄弱的難題。納稅人現(xiàn)在在申報時只需選擇“是”小微企業(yè),申報系統(tǒng)中就會提示其享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策,并自動幫助計算可以享受的優(yōu)惠額度,方便了納稅人享受優(yōu)惠政策。
牡丹江讓優(yōu)惠新政“盡知盡享”
牡丹江市國稅局深入細致開展各項工作,積極主動將稅收優(yōu)惠政策送進企業(yè),確保小微企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策“盡知盡享”。
牡丹江市一家經(jīng)營涂料的小型企業(yè)負責人高興地說,該企業(yè)上半年實現(xiàn)利潤4萬元,卻享受到了6000多元的企業(yè)所得稅減免。作為一家規(guī)模不大的企業(yè),這筆節(jié)省下來的資金讓企業(yè)“寬松”不少,為接下來擴大再生產(chǎn)規(guī)模提供了保障。
“以往很多優(yōu)惠政策需要企業(yè)自己申請,自己辦手續(xù),現(xiàn)在我們主動‘送政策’,而且納入了績效管理考核!蹦档そ袊惥重撠熑私榻B說,為確保優(yōu)惠對象能夠“應享盡享”,一方面通過辦稅服務廳窗口人員嚴格監(jiān)控企業(yè)的申報情況、借助省局小微企業(yè)自動識別和優(yōu)惠計算提示等功能加強源頭把關(guān),對未享受優(yōu)惠政策的納稅人及時聯(lián)系告知;另一方面,依托宣傳載體加強宣傳,深入一線,主動服務,確保稅收優(yōu)惠政策落實到位。
佳木斯優(yōu)化服務助力優(yōu)惠政策落地
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策實施以來,佳木斯市國稅局組織開展“小微企業(yè)優(yōu)惠政策宣傳周”,廣泛利用各種宣傳渠道進行政策宣講和輔導。在辦稅服務廳設立“咨詢服務崗”,實行“首問責任制”,由專人負責小微企業(yè)優(yōu)惠政策的宣傳、輔導和解答。加強CTAIS申報數(shù)據(jù)事前監(jiān)控,對預繳環(huán)節(jié)進行網(wǎng)上申報、電子申報及手工申報企業(yè)開展提示提醒服務,逐戶進行及時告知。成立小微企業(yè)申報數(shù)據(jù)審核組,對后臺申報數(shù)據(jù)實時監(jiān)控。該局還順應信息化浪潮,搭乘著“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”的思而學,讓小微企業(yè)的服務管理走進更加便捷智能的“云時代”。根據(jù)小微企業(yè)納稅人的類型和行業(yè)特點,主動推送涉稅提醒和待辦事項,并通過預約情況隨時掌握小微企業(yè)納稅人的服務需求,充分做好事前準備。
大慶兩億減負“紅包”支持大眾創(chuàng)業(yè)
近日,在大慶市創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策發(fā)布會上,國稅部門就小微企業(yè)、大學生自主創(chuàng)業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部自主擇業(yè)等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進行解讀,引起強烈反響。
去年以來,大慶市越來越多小微企業(yè)享受到政策帶來的實惠,截至10月底,全市國稅部門為小微企業(yè)減免增值稅、企業(yè)所得稅近兩億元,有力地支持了“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”。肇源縣某輪胎經(jīng)營部,10月該店銷售收入26666.67元,征收率為3%,應納增值稅800元。按照國家現(xiàn)行政策規(guī)定,小微企業(yè)暫免征收增值稅,當月免征增值稅800元。在此優(yōu)惠政策實行前,該納稅人屬征稅范疇,全年應征收增值稅9600元。實行小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策后,免除了這部分負擔,這對一個小微企業(yè)來說,無疑是雪中送炭。
雞西釋放政策活力
雞西市國稅局專門召開會議,專題研究落實,將宣傳小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策與稅收宣傳月活動有機結(jié)合起來,掀起了稅收宣傳的新高潮。印制40000份小微企業(yè)優(yōu)惠政策宣傳單,通過主題宣傳日、稅法送萬家活動,把小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策送到每一戶納稅人手中。
為確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實到位,該局先后組織專人深入基層進行督導檢查,到各個辦稅服務廳輔導小微企業(yè)申報。全市各級國稅機關(guān)紛紛采取措施減輕納稅人負擔,簡化辦稅流程,提高了工作效率。今年以來,399戶次小微企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠158萬元;14萬戶次增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠4738萬元,小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策激發(fā)了市場活力,為全民創(chuàng)業(yè)注入了強大動力。
雙鴨山“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”創(chuàng)新服務
前不久,孫超坐在電腦前開始了他每月都要做一次的工作??報稅,系統(tǒng)提示完成后,他機械地換到另外一臺電腦前,準備再重復走一遍之前的流程,這時他突然發(fā)現(xiàn)這臺電腦上的報稅軟件打不開了。孫超馬上在稅企微信平臺上把問題提了出來,經(jīng)過稅管員的提醒,他才想起上個月國稅局對報稅系統(tǒng)進行了升級,不同類型的發(fā)票已經(jīng)通過新系統(tǒng)一機開具,今后再也不用來回切換電腦分別報稅了。
孫超是一名應屆大學畢業(yè)生,年初的時候,他放棄了繼續(xù)深造的機會,回到家鄉(xiāng)雙鴨山創(chuàng)辦了一家煤炭經(jīng)銷企業(yè),開始了真正的自主創(chuàng)業(yè)生涯。他說,“我們主業(yè)是賣煤,兼營貨物運輸,混業(yè)經(jīng)營的目的也是希望延伸服務鏈條,同行業(yè)中形成一些競爭優(yōu)勢。但因為后者屬于‘營改增’試點行業(yè),所以在國稅這邊無論是開具發(fā)票還是報稅,都和主業(yè)使用的不是同一個系統(tǒng),每天開不同類型的發(fā)票得在兩臺電腦間頻繁切換,報稅也必須分開操作!
孫超的事情引起國稅部門的重視,今年1月1日,增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開始分步推開。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是稅務部門適應大數(shù)據(jù)時代趨勢,利用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”思維推行的服務創(chuàng)新舉措。通過深度融合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),多方面為納稅人解憂減負,今后企業(yè)財務人員動動鼠標便能輕松完成網(wǎng)絡開票、實時抄報稅和網(wǎng)上認證等一系列涉稅業(yè)務,真正實現(xiàn)便捷辦稅“足不出戶”。
伊春落實政策激活小微企業(yè)
小型微利企業(yè)已逐步成為創(chuàng)造就業(yè)的主渠道、激活經(jīng)濟的生力軍。伊春市國稅局注重及時跟進,利用各類稅收宣傳平臺和載體,全方位宣傳優(yōu)惠政策出臺背景、目的意義、適用條件和辦稅流程,確保優(yōu)惠政策應知盡知。針對性開展小微企業(yè)優(yōu)惠政策輔導、培訓班,幫助小微企業(yè)詳細了解、熟悉掌握和正確運用優(yōu)惠政策,并利用開展檢查輔導契機,對符合條件而未享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)開展政策提醒,真正使全市2萬余戶各類小型微利企業(yè)享受了實實在在的稅收優(yōu)惠。今年1至11月,伊春市國稅局已為各類小微企業(yè)減免增值稅、所得稅合計6252萬元。
七臺河宣傳給力優(yōu)惠政策落實
截至目前,全市享受所得稅減半征收政策的小微企業(yè)312戶,受惠面100%,減免稅額149萬元;享受暫免征收增值稅政策的小微企業(yè)和個體工商戶減稅3033萬元。七臺河市國稅局采用常規(guī)宣傳凸顯“日;。利用多種途徑多樣形式,重點開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等稅收政策的宣傳、解答、咨詢。特別是對網(wǎng)上申報、介質(zhì)申報、大廳申報等環(huán)節(jié)落實專人負責審核,保證符合條件的納稅人100%享受到稅收優(yōu)惠。同時利用新聞媒體宣傳凸顯“直觀化”,采用教育培訓宣傳凸顯“專業(yè)化”。利用納稅人學校,積極開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳活動,擴展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳覆蓋面;通過召開座談會、實地走訪等形式進行面對面、零距離宣傳,讓納稅人準確理解小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。
鶴崗多措并舉落實優(yōu)惠政策
近日,鶴崗市晟沃物資有限責任公司為鶴崗市工農(nóng)區(qū)國稅局送來錦旗,原來,該企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件,但由于財務人員不熟悉小微企業(yè)新政,在網(wǎng)上申報時未填寫小型微利企業(yè)減免所得稅額項目數(shù)據(jù),辦稅服務廳工作人員發(fā)現(xiàn)了這一情況,及時通知企業(yè)財務人員修改申報表,享受到了這一優(yōu)惠政策。
小微新政全面推行以來,鶴崗市國稅局以最快的速度、最大的范圍、最簡潔的方式讓納稅人了解政策、掌握政策、享受政策,充分維護納稅人合法權(quán)益,得到了納稅人的一致好評。他們與市工商聯(lián)建立日常協(xié)調(diào)機制,以納稅人學堂為平臺,舉辦小微優(yōu)惠政策培訓,針對納稅人關(guān)注的疑點、難點和熱點問題,進行詳細剖析,保障納稅人的合法權(quán)益。同時在業(yè)務辦理上精簡納稅人提供資料,將專門備案改為通過填寫納稅申報表自動履行備案手續(xù),免除繁瑣備案材料,減輕小微企業(yè)辦稅負擔。
黑河小微企業(yè)持續(xù)享受改革紅利
黑河市國稅局緊扣深化稅制改革,釋放結(jié)構(gòu)性減稅紅利,推動“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”,促進地方經(jīng)濟發(fā)展的主題,廣泛通過地方電視、報紙、微信公眾平臺、龍稅通短信平臺、納稅服務QQ群、外網(wǎng)網(wǎng)站、在辦稅服務廳張貼通知、針對納稅人現(xiàn)場輔導講座等全渠道、全方位、全覆蓋地宣傳了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策,一站式為小微企業(yè)進行政策解答和申報服務及匯算后續(xù)輔導。據(jù)統(tǒng)計,黑河市小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,平均為每戶納稅人累計減免2.16萬元稅款,為每戶年均減免0.27萬元,減半減免稅額總計增加了3.77倍,增加了小型微利企業(yè)的資金存量和經(jīng)營動能。
綏化打通稅收優(yōu)惠“最后一公里”
為確保小微企業(yè)最新優(yōu)惠政策落實到位,綏化市國稅局積極營造支持小微企業(yè)發(fā)展的良好輿論環(huán)境,通過辦稅服務廳公告欄、短信平臺、微信、稅企QQ群等多種途徑開展優(yōu)惠政策宣傳,及時解答小規(guī)模企業(yè)政策咨詢,稅收管理員深入企業(yè)進行納稅輔導,特別是對“營改增”小規(guī)模納稅人的輔導,指導納稅人正確填寫納稅申報資料。同時通過綜合征管軟件和綜合數(shù)據(jù)管理平臺查詢小微企業(yè)的申報信息,監(jiān)控小微企業(yè)納稅申報變化情況,對申報異常的小微企業(yè)及時進行核查,打通小微企業(yè)稅收優(yōu)惠“最后一公里”。
大興安嶺開通微信申報納稅人辦稅更輕松
大興安嶺國稅系統(tǒng)運用互聯(lián)網(wǎng)思維,積極探索創(chuàng)新服務新舉措,日前加格達奇區(qū)國稅局在其官方微信推出“微信納稅申報”服務,獲得納稅人點贊。
納稅人在辦稅服務廳使用微信“掃一掃”,關(guān)注“加格達奇國稅”微信公眾號后,即可用企業(yè)納稅識別號進行注冊,通過“報表申報”模塊填寫當期增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設費申報表及企業(yè)財務報表,實現(xiàn)即時劃繳稅款。相比傳統(tǒng)申報形式,微信申報具有方便快捷,界面簡潔,易操作,用戶體驗效果好等優(yōu)點,申報情況、繳稅結(jié)果立即反饋,截至11月,全地區(qū)國稅系統(tǒng)網(wǎng)上申報戶數(shù)為1740戶,占全部單位納稅人的85%。
綏芬河助力小微企業(yè)蓬勃發(fā)展
“2015年前三季度,我公司實現(xiàn)利潤近20萬元,享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,減免企業(yè)所得稅2.5萬元,預計年末前我公司應納稅所得額將達到25萬元,這次小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴大范圍,將原來減半征稅標準由年利潤所得額20萬元以下,擴大到30萬元以下,正好讓我們企業(yè)仍然能夠享受到了國家的優(yōu)惠政策!苯椃液邮屑螡櫧(jīng)貿(mào)有限公司財務經(jīng)理張紅英說。綏芬河市國稅局積極采取措施落實稅收優(yōu)惠政策。在大力宣傳小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策外,堅持便捷高效的原則,推進簡政放權(quán),切實提升辦稅效率,有效減輕辦稅負擔,依法簡化小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案流程,由事先備案制改為申報備案制,切實減輕了小微企業(yè)負擔。
撫遠“稅同步”持續(xù)給力創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新
撫遠縣國稅局通過推行多種個性化服務,實現(xiàn)了小微企業(yè)、大學生創(chuàng)業(yè)等優(yōu)惠政策的宣傳、輔導、踐行三個方面的“稅同步”,使之成為一種工作新常態(tài)。
變“實體辦稅”為“指尖辦稅”,利用短信、微信、QQ群“三個指尖平臺”,大力宣傳稅收法律法規(guī)和最新優(yōu)惠政策,第一時間告知政策變化和涉稅風險,為納稅人量身提供各種稅收、財務咨詢,各類疑難問題的“便攜式”稅收服務。
改“被動咨詢”為“上門點餐”,組建了一支以面向小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新為主的10人“東極納稅服務青年志愿隊”,定期到“撫遠中俄青年創(chuàng)業(yè)交流中心”進行宣傳,隨時為創(chuàng)業(yè)大學生提供稅收輔導。
首問我負責,“一對一”辦稅,對小微企業(yè)及大學生創(chuàng)業(yè)個人實行首問負責、專窗輔導,確保相關(guān)優(yōu)惠政策落實到位。
相關(guān)稅收優(yōu)惠政策指引
一、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策
(一)自1月1日起至9月30日止,對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
(二)自2015年10月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、吸納大學生就業(yè)優(yōu)惠政策
對商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體,在新增加的崗位中,當年新招用失業(yè)半年以上大學生,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年5200元。
三、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策
高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策:
1.企業(yè)所得稅減按15%稅率征收(法定稅率25%)。
2.職工教育經(jīng)費可按不超過工資薪金總額8%的部分準予在企業(yè)所得稅前扣除(國家規(guī)定職工教育經(jīng)費可按不超過工資薪金總額2.5%的部分準予在企業(yè)所得稅前扣除)。
四、小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策
1.國家對個體工商戶和其他個人實行增值稅起征點政策,未達到增值稅起征點的個體工商戶和其他個人不征收增值稅。我省現(xiàn)行的增值稅起征點為:銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務的,為月銷售額2萬元;按次納稅的,為每次(日)銷售額500元。
2.按照《財政部國家稅務總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅〔2013〕52號),從2013年8月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅。
3.按照《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號),自10月1日至2015年12月31日,對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
4.為繼續(xù)支持小微企業(yè)發(fā)展,推動就業(yè)創(chuàng)業(yè),《財政部國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2015〕96號)規(guī)定,《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)的優(yōu)惠政策執(zhí)行至2017年12月31日。