個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)政策12月出臺(tái) 減稅養(yǎng)老要來了
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)在醞釀8年后終將落地，這意味著“減稅養(yǎng)老”體系漸成。從一位參與了“保監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)課題”的人士處了解到，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)政策肯定會(huì)于12月出臺(tái)。
11月29日，中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、人社部社保研究所等5家機(jī)構(gòu)聯(lián)合發(fā)布的《2015中國職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)大中城市報(bào)告》(下稱《報(bào)告》)顯示，2015年中國大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)為59.7分，基本滿足了城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備要求，但大中城市職工仍有較大的提升空間。
“2015年是養(yǎng)老改革的大年，中國養(yǎng)老金三支柱改革都進(jìn)入了深水區(qū)，但許多問題還需要盡快達(dá)成共識(shí);其中，進(jìn)一步完善多層次體系，加快發(fā)展第三支柱更加迫切�！�12月1日，參與此次《報(bào)告》研究工作的中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文接受本報(bào)記者采訪時(shí)稱，通過稅優(yōu)政策鼓勵(lì)發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以提高養(yǎng)老金替代率，第三支柱的稅收優(yōu)惠政策即將出臺(tái)。
養(yǎng)老儲(chǔ)備未來堪憂
數(shù)據(jù)顯示，截至，我國60歲及以上的老年人口總數(shù)達(dá)2.12億人，占總?cè)丝诒戎剡_(dá)15.5%，中國已成為世界上老年人口總量最多的國家，養(yǎng)老儲(chǔ)備是否充足成了眾多人關(guān)心的話題。
《報(bào)告》顯示，2015年中國大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)為59.7分，接近評(píng)價(jià)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，從企業(yè)類型來看，國企職工養(yǎng)老儲(chǔ)備最好，職工工作相對(duì)穩(wěn)定，保障措施比較到位;外資企業(yè)次之，民營企業(yè)排名則在最后。
“指標(biāo)體系由3個(gè)一級(jí)指標(biāo)和15個(gè)二級(jí)指標(biāo)組成，其中，一級(jí)指標(biāo)分別是充足度、穩(wěn)定度和認(rèn)知度;二級(jí)指標(biāo)則涵蓋了公眾普遍關(guān)注的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、不動(dòng)產(chǎn)、養(yǎng)老規(guī)劃等內(nèi)容�！�12月1日，參與了《報(bào)告》起草工作的中國社科院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞接受采訪時(shí)介紹稱，該《報(bào)告》設(shè)置了5個(gè)檔，第一、第二檔的分值最低，第三檔是60-80分，第四檔是80-90分，第五檔最高，59.7分的養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)接近第三檔，而理想的平均分值應(yīng)該是在60分到80分之間。
據(jù)悉，該《報(bào)告》是國內(nèi)首個(gè)衡量養(yǎng)老儲(chǔ)備穩(wěn)定度、充足度、認(rèn)知度，并對(duì)其效益評(píng)價(jià)進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和全方位數(shù)字化測(cè)量的一個(gè)綜合性的指數(shù)，其中，充足度就是指目前家庭積累的養(yǎng)老儲(chǔ)備的情況，比如是否擁有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、金融資產(chǎn)等各種資產(chǎn);穩(wěn)定性就是退休前養(yǎng)老儲(chǔ)備的一個(gè)預(yù)期，比如，即便這個(gè)家庭擁有充足的養(yǎng)老儲(chǔ)備，但家庭負(fù)擔(dān)比較重，未來的積累能力就有可能下降，同時(shí)，是否參與了醫(yī)療、意外等商業(yè)保險(xiǎn)，都會(huì)影響未來意外大額支出的增減;認(rèn)知度則是對(duì)未來養(yǎng)老儲(chǔ)備的認(rèn)知以及相關(guān)狀況是否清晰。
《報(bào)告》顯示，一級(jí)指標(biāo)中，穩(wěn)定度最高，指數(shù)值為62.6，充足度次之，指數(shù)值為59.2，認(rèn)知度最低，指數(shù)值為56.6。也就是說，充足度和認(rèn)知度均未達(dá)到及格水平。
“除此之外，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)未覆蓋人群主要集中于30歲以下的年輕職工，其比例高達(dá)20.1%，也就是該年齡段每5個(gè)人就有1個(gè)沒有參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，從長遠(yuǎn)來看，這樣的情況肯定會(huì)影響未來的養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)，養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)會(huì)繼續(xù)下降。”齊傳鈞強(qiáng)調(diào)，如果不進(jìn)行相關(guān)的改革，養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)未來是不樂觀的。
向第三支柱傾斜
《報(bào)告》認(rèn)為，提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)，尤其是盡快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指，投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，這樣可略微降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，屬于補(bǔ)充保險(xiǎn)的一部分。
我國養(yǎng)老保障體系共有“三大支柱”，第一支柱為社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，屬政府主導(dǎo);第二支柱為企業(yè)年金，為企業(yè)及職工自愿建立;第三支柱為個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。2015年，這三支柱改革都進(jìn)入了深水區(qū)，如第一支柱即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法8月24日已經(jīng)面世，正在緊鑼密鼓推進(jìn);第二支柱則是今年年初2月份機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金的管理辦法，亦在逐步落地;第三支柱全面深化改革，就是要大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，如今也即將有新動(dòng)作。
“總體來看，我國‘三大支柱’的發(fā)展依然處于失衡的狀態(tài)，尤其是第三支柱的發(fā)展相對(duì)較弱，后續(xù)的政策一定會(huì)向第三支柱傾斜，本月內(nèi)相關(guān)政策將會(huì)出臺(tái)，稅前列支的優(yōu)惠幅度或在10%左右�！�12月1日，北京大學(xué)[微博]中國保險(xiǎn)與社保研究中心研究員王國軍接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的出臺(tái)，意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱，“減稅養(yǎng)老”體系漸成。
據(jù)了解，作為“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由個(gè)人和企業(yè)共同繳納，免稅政策已經(jīng)在我國實(shí)行十余年;針對(duì)企業(yè)年金、職業(yè)年金的個(gè)稅遞延優(yōu)惠也已實(shí)施了近兩年時(shí)間;如今，對(duì)于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)稅遞延也將啟動(dòng)。
“稅前列支的額度由企業(yè)代扣代繳，然后參與協(xié)會(huì)或者政府指定的價(jià)格便宜、保障范圍和保障責(zé)任都比較公允的險(xiǎn)種�！蓖鯂姳硎�，目前我國的第三支柱太弱了，市場份額不及10%，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)不光有利于擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場份額，同時(shí)，可以延遲個(gè)稅到退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納，降低當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
一家大型保險(xiǎn)公司的精算師算過一筆賬，如果可以稅前先列支600元作為保費(fèi)購買養(yǎng)老保險(xiǎn)，則應(yīng)繳稅下降到29元。也就是說，如果購買了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以少納稅22元，一年就是264元。如按照投資30年計(jì)算，則30年間少繳納7920元個(gè)稅。
據(jù)了解，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)一旦實(shí)施，商業(yè)保險(xiǎn)公司也將成為最大受益者。
