我國各地繳納“五險一金”的比例,雖不完全一致,但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,在與125個國家的社保費率對比分析后,只有11個國家的社保費率超過40%,而且主要是發(fā)達的福利國家。
近日,國務(wù)院副總理馬凱表示,目前養(yǎng)老保險繳費水平偏高,“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。如此之高的繳費比例讓不少市民著實吃了一驚:原來到手的工資,還不到工資總額的六成。而剩下四成多差額的去向,自然也成為普通工薪族關(guān)注的對象。
事實
北京五險一金繳存合計費率達66.3%
“五險一金”占工資總額的40%至50%,這一比例意味著什么?如果你是工薪族,如果你工作在北京,如果你每月到手的工資(含稅)6000元,那么你的雇主,要掏出10000元甚至12000元的真金白銀。
社保繳費比例超過四成,這個數(shù)字顯然讓不少工薪族吃驚不小。實際上,對于不少初入職場的工薪族來說,對于“五險一金”本身是什么也并不了然。據(jù)財務(wù)專家解釋,所謂社會保險“五險一金”,具體指的是養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險五種保險,以及“一金”住房公積金。其中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險三種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費,工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔,個人不需要繳納。
而另有業(yè)內(nèi)專家認為,社會保障的范疇還應包括企業(yè)年金。企業(yè)年金又稱職業(yè)年金、企業(yè)退休金或雇主年金,指的是在政府強制實施的公共養(yǎng)老金或國家養(yǎng)老金制度之外,企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況自愿建立,為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補充性養(yǎng)老金制度。武漢市社會保障學會理事董登新表示,在發(fā)達國家或成熟市場,社保養(yǎng)老只是一個底線保障,而真正讓退休人員有安全感的養(yǎng)老保障還需要補充養(yǎng)老,在國外資本市場上,貢獻最大的也是企業(yè)年金或職業(yè)年金而非公共養(yǎng)老金。從宏觀層面來講,企業(yè)年金是社保必不可少的有力補充。
作為雇員的法定社會福利,五險一金超過工資四成的比例是如何計算出來的?據(jù)了解,社保繳費系數(shù)的確定不同地區(qū)不同人群有所不同。北京市的相關(guān)規(guī)定,養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險三種險需由企業(yè)和個人共同繳納保費,比例分別是養(yǎng)老保險:企業(yè)20%,個人8%;醫(yī)療保險:單位10%,個人2%+3元;失業(yè)保險:單位1%,個人0.2%;工傷保險和生育保險則完全由企業(yè)承擔,個人無需繳納,兩種險的比例分別是0.3%,0.8%。至于住房公積金,北京市繳存比例為企業(yè)個人均負擔12%。
由此可知,上述五險一金企業(yè)繳存部分占比達到44.1%,個人為22.2%,合計費率為66.3%。
解析
稅前萬元工資企業(yè)實際支出14410元
對社保五險一金的構(gòu)成明細,中央財經(jīng)大學研究生客座導師、會計專家馬靖昊以如下案例進行了拆解。假設(shè)你的稅前工資10000元,在扣除各類社會保險及其所得稅之后,每月能夠拿到手的工資是7454元?s水的25%是如此計算的:10000元工資,個人需繳養(yǎng)老保險8%,醫(yī)療保險2%外加3元,失業(yè)保險0.2%,合計22.2%,外加3元,即2223元。再扣除繳納個稅322.70元,剩下7454.30元。
至于你的企業(yè),繳費比例要遠遠超過雇員。10000元稅前工資,企業(yè)需繳納的社保,包括養(yǎng)老保險20%,醫(yī)療保險10%,失業(yè)保險1%,工傷保險0.3%和生育保險0.8%,住房公積金12%,合計44.1%。由此可知,企業(yè)繳納的社保金額約為4410元。
綜合來看,萬元稅前工資,你拿到了7454元,企業(yè)實際支出了14410元,企業(yè)繳納的社保金額約為4410元,個人支付2223元,兩項合計6633元。單位和個人合計繳納五險一金的數(shù)額6633元,占據(jù)稅后工資7454元的比例為89%。企業(yè)需要負擔的金額,幾乎是個人到手金額的兩倍。馬靖昊感慨,拿工資時一定要想到企業(yè)為你發(fā)生的實際支出啊,都不容易。
雇主每月付出了14410元,職工個人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額,究竟去了哪里?對此,馬靖昊以圖表作出說明,其中單位繳納的三險3210元、個人繳納的三險1023元,上繳了社保機構(gòu);單位繳納、個人繳納的公積金各1200元,上繳公積金管理機構(gòu);個人所得稅322.70上繳稅務(wù)機構(gòu)。
差異
小型餐飲業(yè)員工大多沒有社保
如此之高的社保繳存比例,是否所有的企業(yè)都能接受并踐行?北京青年報記者近日采訪多家企業(yè)的社保繳費情況,結(jié)果顯示,并非所有在京企業(yè)都如出一轍地按照44.1%的比例繳存五險一金,不同的企業(yè)在繳費基數(shù)上大有不同。對于不少小微企業(yè),無論是企業(yè)還是雇員,現(xiàn)實都很骨感,五險一金上還是不上,都是個問題。
京城某大型股份制企業(yè),北青報記者拿到一位基層員工的工資單,工資總額4860元,扣除的各項保險費872.43元,應交稅金14.63元,實發(fā)3972.94元。其財務(wù)部人員解釋,上述工資單實際不能體現(xiàn)企業(yè)繳納社保部分以及個人具體繳存比例。各項社保的繳存基數(shù),是以上一年該雇員的平均工資計算的。其隨后提供的12月繳費保險明細顯示,五險一金繳存比例與北京市規(guī)定的一致,企業(yè)繳存部分合計為44.1%。
另一在京事業(yè)單位,某員工2010年至2013年連續(xù)四年的社保個人繳費信息對賬單顯示,四年來“申報的月繳費工資”一欄基本呈現(xiàn)逐年上漲趨勢,由2010年的8585元升至2013年的9873元。其社保繳費金額也在千元以上,其中前三個月養(yǎng)老金部分,每月單位繳費1974.60元,個人繳費789.84元。從繳納比例來看,單位繳納比例為44.1%,個人為22.2%+3元。
北青報記者咨詢其人力資源部工作人員,得知其五險一金繳費標準,同樣是以該員工上一年度月均工資為基數(shù)“實繳”。不過該人員解釋,并非所有人都是以上年度月平均工資為繳費基數(shù),按照北京社保局的規(guī)定,北京市的社保繳費基數(shù)有上限和下限,度社;鶖(shù)上限為北京市職工月平均工資5793元的3倍的10%,即17379元。也就是說,該單位超過這一數(shù)額的,是按照17379元來申報繳納社保的。社;鶖(shù)下限,養(yǎng)老、失業(yè)兩個保險的下限是2317元,其他三險下限為3476元,若低于這一金額,則按照2317元、3476元來繳納社保。
某中小IT企業(yè)的財務(wù)部人員對北青報記者表示,其公司員工社保待遇,大致是按照北京市規(guī)定的最低繳費基數(shù)來計算的。這一點,是在員工入職時與之充分溝通的結(jié)果,究其原因,企業(yè)負擔重是一部分,對于那些80后甚至90后的員工,也更在乎眼前的到手工資,因此寧愿放棄遙遠而且隱形的社保,將部分金額折算到目前的薪酬中。
一家小型餐飲企業(yè)的老板直言,小型餐飲業(yè)的店員大多沒有社保,“海底撈”這樣的大型連鎖除外。這個行業(yè)的員工流動性太大,上社保無論對企業(yè)還是員工都很不現(xiàn)實。部分小型餐飲企業(yè),會代之以給員工購買商業(yè)保險。
顯然,在不同的企業(yè)中“社!钡捏w現(xiàn)也不盡相同。董登新在其認證微博中曾這樣表示,從企業(yè)提供五險兩金的待遇,可以區(qū)分中國勞工等次。(1)至多只有五險的勞工,他們一定是在中小企業(yè)工作;(2)擁有完整五險一金的勞工,他們一定是在大企業(yè)或上市公司工作,這類就業(yè)也稱為正規(guī)就業(yè),或稱體面工作;(3)擁有豐厚的五險兩金的勞工,他們大多是在壟斷或暴利行業(yè)工作。
影響
五險一金讓小微企業(yè)“漲不起工資”
在拆解工資社保構(gòu)成的同時,馬靖昊還舉了這樣一個例子。某一雇員目前月薪8000元,在扣除五險一金及其個稅之后可支配工資收入6053.9元。某天雇主為之加薪2000,該雇員稅前工資漲到了10000元,正式晉身萬元水平。不過,如上所述,在扣除了雜七雜八后,該雇員每月到手工資為7454.3元,較之此前的6053.9元增加了1400.4元。而雇主付出的代價是,為了這1400.4元,須增加的用工支出,由此前的11528元增至14410元,增加2882元,是雇員到手工資增加額的2.06倍。
馬靖昊稱,按照上面的計算,很容易知道,只要雇員的工資收入翻一倍,單位用工支出就要翻二倍,這樣,用人單位決定給員工加工資時的沖動就會逐步變得疲軟起來。站在雇主的角度,給員工加工資顯然是要下大決心的,至少企業(yè)還要非常賺錢。因為除了要承擔看得見的工資支出之外,還要承擔占比相當可觀的額外支出。盡管為員工繳納相應的“五險一金”和稅負是用人單位不容推卸的責任,但負擔太重,會讓企業(yè)打消給員工加薪的念頭。
據(jù)了解,我國社保繳費比例過高的問題,是一個老話題。各地繳納“五險一金”的比例,雖不完全一致,但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,在與125個國家的社保費率對比分析后,只有11個國家的社保費率超過40%,而且主要是發(fā)達的福利國家,目前中國社保費率高于德國、美國,也高于日本、韓國。但是,即便如此,就目前我國企業(yè)人員繳納社保的效果來看,“養(yǎng)老替代率”卻遠遠達不到預期效果,養(yǎng)老金數(shù)量明顯低于不繳社保的公職人員,繳費過高的事實也便引發(fā)了越來越多人的不滿。
業(yè)內(nèi)專家表示,“五險一金繳費高”的現(xiàn)實必須要得到改變,這不僅僅是釋放中小微企業(yè)活力、提高社會投保比例的前提,也是讓廣大企業(yè)工作人員增加收入的重要保障。但是,對于我國社保制度中的種種問題,僅僅降低“繳費比例”還遠遠不夠,公共財政還要在補貼系數(shù)上進行上調(diào),至少不能形成一個繳得越多、領(lǐng)得越少的惡制度,如此,才有可能保障“養(yǎng)老替代率”不在降低繳納比例之后大幅下跌,福利社會才會慢慢建成并逐漸完善。供圖/CFP
新聞背景
馬凱:五險一金占工資總額比例近半
年末,十二屆全國人大常委會第十二次會議舉行聯(lián)組會議,結(jié)合國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)籌推進城鄉(xiāng)社會保障體系建設(shè)工作情況的報告進行專題詢問。國務(wù)院副總理馬凱在回答委員詢問時表示,現(xiàn)在的養(yǎng)老保險繳費水平確實偏高,“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。
據(jù)業(yè)內(nèi)解釋,工資總額是指單位在一定時期內(nèi)直接支付給全部職工的報酬總額,并非職工個人所得工資。黨的十八屆三中全會提出,要適當降低養(yǎng)老保險繳費水平。對此馬凱表示,現(xiàn)在的繳費水平確實偏高,五險一金已占到工資總額的40%至50%,企業(yè)覺得負擔重。但是另一方面,現(xiàn)在社;鹗杖朐鲩L幅度慢于支出增長幅度,這又是一個矛盾。“一方面企業(yè)反映繳費水平太高,一方面降低繳費水平又會影響當期的收入,這個兩難矛盾怎么解決,需要研究。”
馬凱表示,養(yǎng)老保險體系的頂層設(shè)計問題是政府社會保障工作的一個重頭戲。本屆政府一成立即做了部署,開展了養(yǎng)老保險頂層設(shè)計的研究工作。經(jīng)過一年半的努力,人力資源和社會保障部牽頭的部際聯(lián)席小組已形成了頂層設(shè)計研究的總體報告和16個專項報告。而針對養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌問題,馬凱說,現(xiàn)在各地情況千差萬別,制約因素很多,有的地方入不敷出,中央補助以后才能保證支付。針對這一問題需要解決的是,“怎樣才能既能發(fā)揮養(yǎng)老保險的共濟性功能,又能調(diào)動各地的積極性,平衡點怎么找”。