財經(jīng)觀察：五險一金拖累畢業(yè)生起薪
應(yīng)屆畢業(yè)生啃老的循環(huán)命題
由趕集網(wǎng)和北京大學(xué)發(fā)布的一份名為《90后畢業(yè)生飯碗報告》的調(diào)查顯示，今年應(yīng)屆畢業(yè)生平均起薪每月2443元，并且有超過三分之一過著“啃老”生活。這份報告數(shù)據(jù)采集方法一是分析網(wǎng)站本身數(shù)據(jù)，二是在3.5萬份線問卷的調(diào)查，所以起薪應(yīng)該是在繳納五險一金和稅后的到手現(xiàn)金。
此數(shù)據(jù)獲得網(wǎng)上大部分應(yīng)屆畢業(yè)生的認同：2000多元的工資在二線省市級城市，除去房租、吃飯、交通、通訊等剛性支出，連談戀愛等娛樂花費都很吃力。報告的數(shù)據(jù)顯示，有40%的畢業(yè)生月光，34%的畢業(yè)生每月接受父母500元~1000元以上不等的資助。在這樣的就業(yè)現(xiàn)實下，接近50%的畢業(yè)生愿意去體制內(nèi)工作。
有評論認為，應(yīng)屆生起薪低是市場的選擇，畢業(yè)生供過于求導(dǎo)致了大學(xué)生學(xué)歷貶值。這個理由能解釋所有“新手”入行待遇較低原因，是一種縱向的觀點。但從橫向來看，大學(xué)生起薪普遍都很低，直接原因就是社保和公積金，也即五險一金的負擔(dān)過重。
我國目前社保費大約在繳費工資的40%左右，公積金在10%~24%左右甚至更高，二者相加為50%~64%。其中社保單位繳納約為30%，個人部分約為10%。如果以應(yīng)屆生起薪2443元分析，繳納五險一金前，單位的人力成本為4447元~3880元。(2443&spanide;(1-10%-12%)(1+30%+12%)=4447、2443&spanide;(1-10%-5%)(1+30%+5%)=3880)。
如果正向計算，單位為招聘來的應(yīng)屆畢業(yè)生預(yù)算的人力成本為4447元~3880元，在繳納了40%的社保和10%~24%的公積金后，應(yīng)屆生到手只能拿到2443元。
在社保中，養(yǎng)老保險是很大一塊，占到繳納工資的28%，其用途主要是為退休人員發(fā)放養(yǎng)老金。我國目前的養(yǎng)老金模式為現(xiàn)收現(xiàn)付，從數(shù)據(jù)來看，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險贍養(yǎng)比已高達3:1，即3個在職職工養(yǎng)1個退休人員。
但是，應(yīng)屆畢業(yè)生在繳納五險一金后，到手工資難以覆蓋生活成本，還需要“啃老”。在某種程度上，退休人員的一部分養(yǎng)老金又通過種種渠道反哺給了年輕人，這就構(gòu)成了應(yīng)屆畢業(yè)生啃老的循環(huán)命題。
就業(yè)者五險一金負擔(dān)過重
，人社部社保中心負責(zé)人曾針對中國社會保險費率問題答記者問時指出，經(jīng)有關(guān)方面對世界上173個國家和地區(qū)社會保險費率統(tǒng)計，目前中國單位和個人繳納五項社會保險費率之和為40%左右，在列出統(tǒng)計數(shù)據(jù)的國家和地區(qū)中居第13位，這意味著中國社會保險費率超過了所統(tǒng)計的世界上160多個國家。
根據(jù)人社部的披露的數(shù)據(jù)，現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險費率，單位一般為20%左右，職工個人為8%，城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員為20%;基本醫(yī)療保險費率，單位為6%左右，職工個人為2%，以靈活就業(yè)人員身份參保的，費率原則上按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)和職工個人費率之和確定;失業(yè)保險費率單位為2%，職工1%，農(nóng)民工參保個人不繳費;工傷保險單位費率在0.5-2%之間;生育保險單位費率不超過工資總額的1%。
以上所有社保費加起來，將占到職工繳費工資的40.5%~42%左右，其中，單位繳費31%左右，個人繳費10%左右。數(shù)據(jù)顯示，中國五項社會保險費率中，主要是養(yǎng)老保險費率偏高。而除去養(yǎng)老保險外其他四項社會保險費率之和在12%左右，在所知各國中居第34位，也屬于較高水平。
養(yǎng)老保險，雖然有“保險”二字，但從保險的本質(zhì)意義來說，和保險無關(guān)，個人想要在退休后有一定收入保障，需要靠個人數(shù)十年的積累，取得儲蓄、投資、分紅、社會養(yǎng)老金等多種收入來源，但中國的養(yǎng)老保險有不同于其他發(fā)達國家的地方。
由于過去歷史遺留問題，大多數(shù)50、60年代的國企工人沒有或者很少有積累，大鍋飯鐵飯碗打破后，單位不包養(yǎng)老，財政包袱沉重。所以需要靠收取年輕人的養(yǎng)老保險金，支付退休人員的養(yǎng)老金。
但是，將這種歷史遺留包袱加在年輕人身上似乎不妥，并且養(yǎng)老保險的資金來源尚有多種選擇。以國有資本為例，根據(jù)財政部的數(shù)據(jù)，全國國企凈資產(chǎn)37萬億，全年利潤1.9萬億元，上交稅費3.8萬億元，而全國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金支出為1.8萬億，國有資本完全具有覆蓋能力。
而對于住房公積金，財經(jīng)觀察1203期《住房公積金制度無存在必要》做了比較詳細的分析。住房公積金的本質(zhì)是個人薪資，政府強制儲蓄沒有必要，在管理過程中還經(jīng)常發(fā)生貪污等漏損情況，個人提取也難度很高。應(yīng)該采用住房補貼方式代替住房公積金，把個人勞動所得發(fā)到就業(yè)者手中。
回歸真正的社會保險理念：費改稅
五險一金的擁護者通常認為，社會保障制度作用不可忽視，如養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷等。但實際上，社會保障也有一個度，并且很多保險功能也可以通過商業(yè)保險提供。如果社保費過高達到40%，再加上住房公積金10%~24%，則成為就業(yè)者的負擔(dān)，尤其是對剛剛進入社會的年輕就業(yè)者。
社會保險的目的是為全社會提供安全網(wǎng)，讓社會上最不幸的人也能有飯吃，有衣穿，有病治，不至于跌破最低限度。在這種真正的社會“保險”理念下，我們每個人都應(yīng)該繳納保險金，因為我們每個人都可能成為那個最不幸的人。這個保險金，不應(yīng)該是目前各地執(zhí)行政策五花八門的社會保險費，而應(yīng)該是統(tǒng)一的社會保險稅。
社會保險稅在全球大多數(shù)國家都收取。在美國，社會保險稅又被稱養(yǎng)老、遺囑和殘障保險(Old-Age, Survivors, and Disability Insurance,OASDI)，也有稱為聯(lián)邦公共養(yǎng)老金。社會保險稅收取后直接進入相應(yīng)的社會保險信托基金，稅率為12.4%，為居民提供最基本的生活保障。據(jù)統(tǒng)計，2006年65歲以上的美國老人中有90%的人領(lǐng)取社保福利，占他們?nèi)渴杖氲?1%。
美國社保稅由個人和雇主各負擔(dān)一半即6.2%，但如年收入超過11.7萬美元則不再收取。可以看出，美國的社會保險稅實質(zhì)是一種工薪稅。在2015和OASDI稅率還有下調(diào)，雇主交納6.2%，個人交納4%，共計10.2%。
除了美國，其他國家如英國、挪威、韓國等，還設(shè)置了社會保險稅的起征點和累進稅率。比如英國，年收入低于7755英鎊的個人繳稅者免稅，年收入在7755~41450之間稅率為9%，超過部分征收2%。
除了基本的社會保險保障，商業(yè)保險更應(yīng)該成為主力。對應(yīng)屆畢業(yè)生等年輕就業(yè)者而言，由于收入較低積累較少，一旦失去勞動能力將導(dǎo)致失去收入來源，所以最需要的是醫(yī)療、健康、意外險等壽險。就醫(yī)療保險而言，社保體系的基本醫(yī)療保險只能提供基本保障，有條件還應(yīng)有意識購買更全面的商業(yè)保險。而能夠免稅的商業(yè)養(yǎng)老保險，在也將試點。
結(jié)語：五險一金應(yīng)該改革，社保應(yīng)該費改稅，住房公積金應(yīng)該直接轉(zhuǎn)為個人收入。除此以外，社會保險只能保障基本，就業(yè)者應(yīng)培養(yǎng)商業(yè)保險意識。
