1.下列稅費,應通過“管理費用”科目核算的有:
A.應交房產(chǎn)稅
B.土地使用稅
C.車船使用稅
D.礦產(chǎn)資源補償費
E.應交資源稅
【答案】ABCD
2.下列項目中,應通過“其他應付款”科目核算的有:
A.應付包裝物的租金
B.應付職工工資
C.存入保證金
D.應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金
E.應付利息
【答案】ACD應付職工工資通過“應付職工薪酬”科目核算。
3.下列各項支出中,應在應付職工薪酬中核算的有:
A.職工福利費
B.企業(yè)醫(yī)務人員的工資
C.住房公積金
D.養(yǎng)老保險
E.宣告發(fā)放以權益結算的股票期權
【答案】ABCD均為應付職工薪酬核算的內(nèi)容。
4.下列行為中,應視同銷售計算銷項稅額的有:
A.購入貨物發(fā)生非正常損失
B.將自產(chǎn)貨物用于在建工程
C.將自產(chǎn)貨物用于對外投資
D.將自產(chǎn)貨物委托他人代銷
E.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人
【答案】BCDE購入貨物發(fā)生非正常損失應作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
5.職工薪酬的核算范圍包括:
A.職工福利費
B.住房公積金
C.工會經(jīng)費
D.非貨幣性福利
E.離退休人員工資
【答案】ABCD職工薪酬的核算內(nèi)容(1)職工工資、獎金、津貼和補貼;(2)職工福利費;(3)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費(包括基本養(yǎng)老保險費和補充養(yǎng)老保險費)、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;(4)住房公積金;(5)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;(6)非貨幣性福利;(7)因解除與職工的勞動關系給予的補償(下稱“辭退福利”);(8)其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
6.下列與一般納稅人企業(yè)增值稅有關的業(yè)務,應作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的有( )。
A.工程項目領用本企業(yè)的生產(chǎn)用材料
B.非常損失造成的存貨盤虧
C.工程項目領用本企業(yè)產(chǎn)品
D.以產(chǎn)品對外投資
E.生產(chǎn)用材料毀損
【答案】ABE工程項目領用本企業(yè)產(chǎn)品及以產(chǎn)品對外投資應視同銷售,計算增值稅銷項稅額。
7.下列各項稅金中,構成相關資產(chǎn)成本的有( )。
A.用于直接出售的委托加工應稅消費品由受托方代收代交的消費稅
B.用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應稅消費品由受托方代收代交的消費稅
C.用于在建工程(房屋)的庫存原材料已支付的增值稅進項稅額
D.小規(guī)模納稅人采購貨物支付的增值稅
E.一般納稅人采購貨物支付的增值稅
【答案】ACD用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應稅消費品由受托方代收代交的消費稅應在“應交稅費??應交消費稅”賬戶的借方反映,不記入材料成本。