個(gè)人社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的

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個(gè)人社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)具體是怎樣的?下面提供個(gè)人社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容,歡迎參考!歡迎閱覽!

個(gè)人社保稅前扣除標(biāo)準(zhǔn):

在單位,對(duì)職工而言社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)在通常說(shuō)的是"五險(xiǎn)一金",具體五險(xiǎn)即:養(yǎng)老保險(xiǎn),醫(yī)療保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn),生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn);一金即:住房公積金.

“住房公積金";具體單位和個(gè)人承擔(dān)的比例是各承擔(dān)50%,那是按照個(gè)人全年平均工資計(jì)算的.國(guó)家規(guī)定的是:住房公積金不低于工資的10%,效益好的單位可以高些,職工和單位各承擔(dān)50%. 對(duì)職工很實(shí)惠啊,即:交一得二,便于自己今后住房方便!

"五險(xiǎn)"方面,按照職工工資,單位和個(gè)人的承擔(dān)比例一般是:養(yǎng)老保險(xiǎn)單位承擔(dān)20%,個(gè)人承擔(dān)8%;醫(yī)療保險(xiǎn)單位承擔(dān)6%,個(gè)人2%;失業(yè)保險(xiǎn)單位承擔(dān)2%,個(gè)人1%;生育保險(xiǎn)1%全由單位承擔(dān);工傷保險(xiǎn)0.8%也是全由單位承擔(dān),職工個(gè)人不承擔(dān)生育和工傷保險(xiǎn).

企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),準(zhǔn)予扣除。

值得注意的是,準(zhǔn)予稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),僅限于在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍內(nèi),超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍的部分,不允許稅前扣除。但具體的列支標(biāo)準(zhǔn)還有待財(cái)政部、稅務(wù)總局明確。例如江蘇省政府規(guī)定,對(duì)于企業(yè)為投資者或職工繳納的不超過(guò)一個(gè)半月工資額度的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)準(zhǔn)予扣除。對(duì)于企業(yè)為投資者或職工實(shí)際支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在實(shí)際發(fā)放工資總額4%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予稅前扣除。

根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,企業(yè)和個(gè)人按規(guī)定比例繳納的社保費(fèi),不管是在計(jì)算企業(yè)所得稅還是計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),都可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定:企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,準(zhǔn)予扣除。

企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),準(zhǔn)予扣除。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定,按照國(guó)家規(guī)定,單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金,從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

納稅所得額=月工資薪金收入-社保費(fèi)、住房公積金

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得額-扣除標(biāo)準(zhǔn))適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)2000元/月

不超過(guò)500元的,稅率5%,速算扣除數(shù)為0;

超過(guò)500元至2000元的部分,稅率10%,速算扣除數(shù)為25

超過(guò)2000元至5000元的部分,稅率15 %,速算扣除數(shù)為125

超過(guò)5000元至20000元的部分,稅率20 %,速算扣除數(shù)為375

超過(guò)20000元至40000元的部分,稅率25%,速算扣除數(shù)為1375

超過(guò)40000元至60000元的部分,稅率30%,速算扣除數(shù)為3375

超過(guò)60000元至80000元的部分,稅率35%,速算扣除數(shù)為6375

超過(guò)80000元至100000元的部分,稅率40%,速算扣除數(shù)為10375

超過(guò)100000元的部分,稅率45%,速算扣除數(shù)為15375

我公司為員工交納了養(yǎng)老保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金,請(qǐng)問(wèn),可以稅前扣除的比例是多少?全部列支?還是對(duì)于公司交的那部份給予稅前扣除呢?

企業(yè)按規(guī)定為員工繳交的社保、醫(yī)保,公司負(fù)擔(dān)部分可稅前列支。對(duì)于企業(yè)支付代扣代繳職工應(yīng)交的社保費(fèi),應(yīng)分開(kāi)兩種情況:企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分直接在“管理費(fèi)用”中列支,替職工代扣代繳的社保費(fèi)部分不允許扣除。

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