為了進一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀違法行為，下文是為大家收集的事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度!
事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度【1】
一、總則
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
二、基本原則
執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦事、節(jié)約理財?shù)姆结槪_處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益關(guān)系、國家和集體以及個人三者利益的關(guān)系。
三、主要任務(wù)
合理編制單位預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
四、管理體制
實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制;衽單位一把手負責(zé)制，堅持一支筆審批;設(shè)立財務(wù)會計機構(gòu)，配備具有會計從業(yè)資格的財會人員;單位財會人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎勵等應(yīng)嚴格按照《會計法》規(guī)定執(zhí)行。
五、適應(yīng)范圍
本制度適應(yīng)于縣XX局機關(guān)。局屬事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
六、財務(wù)管理
一、預(yù)算管理
堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。
二、現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金的使用應(yīng)符合國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定�，F(xiàn)金支付范圍為：(1)職工工資、津貼;(2)個人勞動報酬;(3)根據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個人的各種資金;(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出;(5)向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)結(jié)算起點以下的零星開支;(8)中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點1000元以上的收支和購?�？厣唐罚毻ㄟ^直接支付結(jié)算，不得用現(xiàn)金支付。
2、現(xiàn)金限于本單位使用，單位之間不得相互借用;庫存現(xiàn)金的存放不得超過財政部門核定的限額。
3、加強現(xiàn)金管理，確保現(xiàn)金安全;嚴格執(zhí)行“收支兩條線管理”，收取現(xiàn)金要及時繳存財政專戶，不得坐支現(xiàn)金。
4、出納人員每天必須現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、帳實相符。
三、收入管理
1、單位收入是指單位為開展正常業(yè)務(wù)活動，依法取得的非償還資金。收入包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。
2、收入管理的要求：(1)必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。(2)行政事業(yè)性收費按“收支兩條線”的規(guī)定，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。(3)各項收入必須統(tǒng)一核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬。
3、必須使用財政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并依據(jù)《票據(jù)法》建立健全各種專用收款收據(jù)、收費票據(jù)、銷售發(fā)票等票據(jù)的管理制度。
4、對違反規(guī)定亂收費的，任何部門或個人都有權(quán)向物價、財政部門檢舉揭發(fā);其非法所得應(yīng)退還交費者，不能退還的，上繳財政并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。
四、支出管理
單位所有支出原則上應(yīng)按年初預(yù)算支出計劃執(zhí)行，一次性開支超過500元以上的支出必須經(jīng)局長辦公會討論研究。
1、公用經(jīng)費。公用經(jīng)費(業(yè)務(wù)費、會議費等)按照財務(wù)預(yù)算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關(guān)管理制度。
2、旅差費。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，因公外出人員要本著節(jié)約的
原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。
3、業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)按照必須節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實行總量控制。
4、小車費用。單位小車費用根據(jù)年初預(yù)算，實行總量控制。同時制定單位“車輛及駕駛員管理規(guī)定”并嚴格執(zhí)行。
5、各種補貼。各種津貼、補貼的發(fā)放要嚴格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，國家法定節(jié)假日發(fā)放的福利費、慰問及吊唁等費用，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后由辦公室統(tǒng)一安排。
五、財務(wù)處理
1、所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》及財政部門規(guī)定設(shè)?和使用的會計科目進行核算;會計核算采用借貸記賬法;人民幣為記賬本位幣;會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止;會計期間以公歷月份劃分;文字采用漢字簡體;辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制合法有效的原始憑證。
2、財務(wù)處理程序：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證進行記賬;(3)月末，將備用金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對相符;(4)月末，及時、準確編制會計報表和財務(wù)分析報告;(5)年末按規(guī)定打印總帳、明細帳，并裝訂成冊，及時歸檔。
3、賬簿處理遵循真實性、可比性、一致性、及時性、明晰性、重要性和全面性的原則。會計賬簿、憑證等使用按照財政部門有關(guān)會計建賬監(jiān)督辦法執(zhí)行。
六、內(nèi)部牽制
1、嚴格各種會計處理程序和實物控制措施，任何財務(wù)、會計事項的處理必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與。
2、財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)、“錢、財、物”分管的原則進行管理。出納、記賬、審核和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資核算、物資保管崗位分離;報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。
3、重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。
4、各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項。財務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管。
七、固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，亦作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)不計提折舊。
2、購建和調(diào)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收合格后要及時入賬并交付使用。接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)捐贈時的有關(guān)憑證。
事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度【2】
為了規(guī)范和加強會計財務(wù)工作，充分發(fā)揮會計工作在財務(wù)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合我縣單位實際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。
一、會計管理體系
(一)單位*職責(zé)：
1、單位*領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。
2、單位*對本單位的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負責(zé)對各項內(nèi)部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。
3、對認真執(zhí)行《會計法》，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時給予精神和物質(zhì)獎勵。
(二)會計主管職責(zé)：
1、嚴格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務(wù)制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。
2、編制財務(wù)收支計劃，編制預(yù)算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
3、定期(季度、半年度、年度)對單位的財務(wù)收支使用狀況進行分析，準確為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財務(wù)會計工作，做好對銀行、稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。
4、組織好財會人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。(三)會計部門與其它部門的關(guān)系：
1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時為業(yè)務(wù)部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。
2、按照上級有關(guān)精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關(guān)。
3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務(wù)室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。
4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。
(四)各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。
二、會計人員的崗位責(zé)任制
各單位設(shè)立財務(wù)室(可隸屬辦公室)，根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。
(一)會計主管的崗位責(zé)任制：
1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各類收支項目和收支標準，加強會計監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。
2、負責(zé)編制財務(wù)計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務(wù)分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強財務(wù)工作獻計獻策，當好參謀。
3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。
4、根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計制度的規(guī)定負責(zé)對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。
5、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符(每年于六月)。
6、加強對票據(jù)的管理，對領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財政進行核對，對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。
7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、對違反財會制度和財經(jīng)紀律的財務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財會部門報告。
9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。
(二)出納會計崗位責(zé)任制：
1、嚴格按照財經(jīng)紀律有關(guān)規(guī)定，準確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的款項收付。
2、認真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。
3、嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。
4、嚴格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后方可支付。不準出借賬戶，外單位支票不準在本單位套用現(xiàn)金。
5、加強支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時，須報領(lǐng)導(dǎo)批準，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。
6、對現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價證券，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準不得輕易交給他人。
7、負責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設(shè)登記簿進行明細登記，做好購入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對領(lǐng)用部門核對和抽查。
8、做好每月的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
9、配合會計主管做好賬務(wù)工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務(wù)工作。
(三)報賬員的崗位責(zé)任制
1、負責(zé)保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。
2、負責(zé)本單位各種稅、費的上繳及日常經(jīng)費開支的報銷。
3、組織進行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。
4、負責(zé)初審原始憑證，分類匯總，填制各種結(jié)報憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負責(zé)人簽字、同意后，到財務(wù)室辦理結(jié)算報銷手續(xù)。
5、完成本單位及財務(wù)室交辦的其他工作。
三、賬務(wù)處理程序制度
(一)各單位采用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證)，會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。
(二)會計賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬。總賬、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。(三)單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會計核算。
(四)記賬憑證及時傳遞，不得積壓。
(五)會計報表的種類和要求：
1、對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負債表、收支明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表;年報：資產(chǎn)負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。
2、以“誠信為本，不做假賬”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準確、內(nèi)容完整、上報及時。
四、會計內(nèi)部牽制制度
1、出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責(zé)。
2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、會計人員實行回避制度，單位*的親屬不得擔(dān)任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。
5、出納人員負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應(yīng)督促及時核對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應(yīng)及時查找原因。
6、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。
7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。
8、有價證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載。
9、出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對。
10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。
