針對企業(yè)中存在的這些問題,我們著力于建立和健全內部財務管理制度,以狠抓內部財務管理制度來帶動企業(yè)管理水平的提高。
一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度,促進企業(yè)管理整體水平提高。
企業(yè)內部各項財務管理基礎工作制度,包括:原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據(jù)財務管理基礎工作的要求,我們公司實行崗位責任制,規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做,以及什么不能做,做錯了怎么辦等細則。這樣,每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚,要求人人遵守。通過實施這些制度,有效地加強了企業(yè)在經營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作,提高了企業(yè)管理整體水平。
二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法,規(guī)范企業(yè)流動資產管理行為,健全內部約束機制,確保資產完整和增值。
、在商品購進環(huán)節(jié),我們制訂了煙糖公司規(guī)范進貨行為規(guī)定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法,來規(guī)范企業(yè)進貨決策和進度行為,把好進貨關。
《規(guī)范進貨行為規(guī)定》的主要內容是,進貨決策按照下列程序進行:一步,進貨人員提出進貨商品的品名、規(guī)格、進貨單位、數(shù)量、進價和預計銷價、預計全部銷完時間、毛利、利潤等情況;二步,各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況;三步,決策人員根據(jù)進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析,進行決策。
針對貨款的安全性問題,我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權限,落實進貨責任,確保資金安全與完整,防止商業(yè)詐騙。
針對進貨中的回扣問題,我們在《進貨過程管理辦法》中明確規(guī)定,在購銷業(yè)務中的返利和回扣一律入帳,嚴禁各經營部私設小金庫或個人私拿回扣。
、在商品銷售環(huán)節(jié),我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》,目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款,本著"誰銷售,誰負責收款"的原則,做到錢貨兩清;對代銷商品,要充分了解代銷方資信情況,要簽訂合同,明確付款期限。這樣既擴大了銷售,又保證了資金安全。
、在商品儲存環(huán)節(jié)上,我們建立《商品排查制度》,每月全面排查一次,專項排查及時進行。在保證銷售的前提下,大力推廣小庫存和零庫存,使商品做到適銷對路,勤進快銷。
三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務機制,確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展。
、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相配合的滾動式三財務計劃。引入全面預算管理辦法,在全面預算的基礎上編制出企業(yè)滾動式財務預算,以便在資金上"長計劃、短安排",處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個方面的關系。
、加強資金日常調度與控制,繼續(xù)推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法,落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。
、企業(yè)負責人更迭,其任期目標應遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標,以保證滾動式財務計劃實施的連續(xù)性、協(xié)調性。
四、根據(jù)企業(yè)的生產經營特點和管理的客觀要求,嚴格執(zhí)行企業(yè)內部財務控制和會計監(jiān)督。,