個(gè)人所得稅的計(jì)算公式
勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為3500(元)
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入 - 3500
級(jí)數(shù) 應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)
1 不超過1500元 3 0
2 超過1500元至4500元 10 105
3 超過4500元至9000元 20 555
4 超過9000元至35000元 25 1005
5 超過35000元至55000元 30 2755
6 超過55000元至80000元 35 5505
7 超過80000元 45 13505
勞務(wù)稅法規(guī)定包括以下三點(diǎn)：
1、個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入，應(yīng)當(dāng)交納個(gè)人所得稅。應(yīng)交稅款=(勞務(wù)報(bào)酬收入-費(fèi)用扣除額)稅率。根據(jù)題中情況，相關(guān)的費(fèi)用扣除額和適用稅率為800元和20%。因此，由于題中的勞務(wù)報(bào)酬收入最高也就是60元，因此，均無需交納個(gè)人所得稅。
2、勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目應(yīng)交的個(gè)人所得稅，由支付人為扣繳義務(wù)人�？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納。因此，你應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納。
3、帳務(wù)處理問題。根據(jù)會(huì)計(jì)制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)支出，不構(gòu)成工資總額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用??勞務(wù)費(fèi)”科目，并不計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，不交納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金。在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，勞務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)(注意，不是工資標(biāo)準(zhǔn)，如計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)等)內(nèi)，據(jù)實(shí)扣除.
延伸閱讀：股息紅利繳納多少個(gè)人所得稅
股息、紅利:是指?jìng)�(gè)人擁有股權(quán)取得的公司、企業(yè)派息分紅。
股息：按照一定的比率派發(fā)的每股息金。
紅利：根據(jù)公司、企業(yè)應(yīng)分配的，超過股息部分的利潤(rùn)，按股派發(fā)的紅股，稱為紅利。
轉(zhuǎn)增股：是指上市公司將公司的資本公積金轉(zhuǎn)化為股本的形式贈(zèng)送給股東的一種分配方式。
送紅股：是指上市公司給股東分配利潤(rùn)的形式，是用上市公司的盈余公積和未分配利潤(rùn)以股權(quán)的方式贈(zèng)送給股東。
派現(xiàn)：即現(xiàn)金股利，是股份公司以貨幣形式發(fā)放給股東的股息。
股息紅利如何計(jì)稅：
(1)個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;
(2)持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;
(3)持股期限超過1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人已持股超過1年的，其股息紅利所得，按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以內(nèi)(含1年)且尚未轉(zhuǎn)讓的，稅款分兩步代扣代繳：第一步，上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一暫按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款。第二步，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額，超過已扣繳稅款的部分，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個(gè)人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個(gè)工作日內(nèi)劃付上市公司，上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。
通過上述操作我們可以知道，如果持股時(shí)間不足一年，對(duì)截止股權(quán)登記日未轉(zhuǎn)讓的，股民會(huì)被按照5%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅，如果超過一年在出售的話，則無需補(bǔ)稅。
